Анализ дебиторской задолженности
Анализ дебиторской задолженности рекомендуется осуществлять в разрезах:
1. Общая сумма всей дебиторской задолженности в динамике (на конец января, февраля, марта и т.д.). Характеризует динамику общей суммы денежных средств, вложенных в данный вид актива.
2. Общая сумма всей просроченной дебиторской задолженности в динамике. Характеризует объем потенциального риска.
3. Оборачиваемость всей дебиторской задолженности в динамике. Характеризует эффективность использования данного вида актива в бизнесе.
От общего к частному. Метод дедукции.
Первый этап. Проводится общий анализ дебиторской задолженности и формируется общее представление о положении дел на предприятии.
Второй этап. Проводится детальный анализ. Выясняются причины возникновения сложившейся ситуации.
Третий этап. Разрабатывается конкретный план мероприятий, который берется на контроль (ответственные, сроки, результат).
Детальный анализ и контроль дебиторской задолженности осуществляется по:
типам клиентов,
по регионам,
по ответственным менеджерам,
по каждому клиенту.
При анализе дебиторская задолженность разделяется на нормальную и просроченную, с разбивкой по периодам (например, периоды до 30 дней, от 30 до 60 дней, свыше 60 дней).
Показатели оборачиваемости:
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент показывает, сколько раз собирается дебиторская задолженность в течение отчетного периода.
Чем выше оборачиваемость, тем быстрее инкассируется дебиторская задолженность.
Если из всего объема реализации сложно выделить сумму реализации в кредит, то делается допущение, что все продажи осуществляются в кредит.
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = |
Реализация |
|
--------------------------- |
|
|
Дебиторская Задолженность |
Период сбора дебиторской задолженности
Показатель обозначает количество дней, в течение которых компания предоставляет товарный кредит. Слишком короткий период означает, что не охвачены покупатели из более рискованной группы.
|
Средний период сбора дебиторской задолженности = |
365 |
|
--------------------------- |
|
|
К оборачиваемости ДЗ |
В примере для упрощения расчетов берется сумма статьи баланса на конец периода, между тем подразумевается, что сумма статьи баланса должна быть средняя за период. Средняя (за год) рассчитывается как сумма всех слагаемых на конец каждого промежуточного периода (месяца), деленных на количество периодов (12). В простом случае можно сложить статью баланса на конец прошлого и конец текущего периодов и разделить на два.
Если нужно провести расчет оборачиваемости за месяц, нужно брать реализацию за соответствующий месяц и заменить 365 дней на количество дней в месяце.
В финансовом анализе иногда используется 360 дней в качестве года и 30 дней в любом месяце.
Посмотреть статью Управление дебиторской задолженностью.
Рекомендуем посетить семинар
"Казначейство: управление денежными потоками>>>